После подписания Президентом РФ Закона 176-ФЗ от 12.07.2024 с 01 января 2025 года бизнес ждет увеличение налоговой нагрузки для многих компаний и ИП, измененные методы расчета налогов и ожидается перестройка схем ведения бизнеса.
Коротко о налоговой реформе -2025: Изменения в уплате налога на прибыль организаций
1.1 Налог на прибыль для компаний вырастет с 20 до 25%:
— 8% в федеральный бюджет,
— 17% — в региональный бюджет
1.2 Повышение ставка налога на прибыль для IT-компаний:
Увеличение ставки налога с 0 до 5% — в федеральный бюджет
Норма действует до 2030 года включительно.
1.3 Две новые льготы по налогу на прибыль:
— Особые ставки для малых технологических компаний. Регионы смогут снижать ставку ниже уровня 17%.
— Федеральный инвестиционный налоговый вычет позволит уменьшать налог в федеральный бюджет с 8% до 3% на расходы по основным средствам или нематериальным актива.
2. Изменения по УСН
Ставки. Для УСН отменяют повышенные ставки 8 и 20%.
С 2025 года действовать будут только базовые ставки 6 и 15%, у регионов сохранится право вводить пониженные ставки.
Лимиты . Изменятся лимиты применения УСН, но по прежнему, каждый год их будут индексировать.
Для 2025 года установлены значения:
годовой доход 450 миллионов рублей вместо 265,8 миллиона рублей в 2024 году;
доход за 9 месяцев для перехода на УСН со следующего года 337,5 миллиона рублей вместо 149,5 миллиона рублей в 2024 году;
остаточная стоимость основных средств 200 миллионов рублей вместо 150 миллионов рублей в 2024 году;
среднесписочная численность сотрудников 130 человек, как и в 2024 году при повышенной ставке УСН.
Работа с НДС.
При годовых доходах свыше 60 миллионов рублей упрощенцы должны будут работать с НДС:
выставлять счета-фактуры
отправлять декларации по НДС
платить НДС по Декларации
Новые нормы распространяются на все регионы России.
При годовых доходах на УСН до 60 миллионов рублей действует освобождение от НДС.
Особый порядок уплаты НДС.
Упрощенцы получат право применять особый порядок: работать с НДС без применения вычетов, но по сниженным ставкам., но не получится принять к вычету входящий НДС, зато этот НДС можно будет учесть в расходах по УСН.
Ставки НДС от дохода:
5% — при доходе по УСН за прошлый и текущий год до 250 миллионов рублей;
7% — при доходе за прошлый или текущий год более 250 миллионов рублей.
Не нужно подавать уведомление об особом порядке уплаты НДС , а только указать пониженную ставку налога в декларации по НДС.
3. Изменения в правилах уплаты НДФЛ
3.1 Пятиступенчатая шкала
Для большинства доходов налоговых резидентов России будут действовать пять ставок новой прогрессивной шкалы.
Годовой доход Ставка НДФЛ
В пределах 2,4 миллиона рублей
13%
От 2,4 до 5 миллионов рублей
15%
От 5 до 20 миллионов рублей
18%
От 20 до 50 миллионов рублей
20%
Более 50 миллионов рублей
22%
Каждая ставка применяется в своём коридоре дохода
3.2 Двухступенчатая шкала НДФЛ с доходов от дивидендов и продажи имущества
Годовой доход Ставка НДФЛ
В пределах 2,4 миллиона рублей
13%
Более 2,4 миллиона рублей
15%
C 1 января 2019 года в России грядут изменения в налогах и сборах и налоговая нагрузка на бизнес возрастет.
В первом чтении принят законопроект № 489169-7. Если поправки утвердят и опубликуют до конца 2018г., то уже с 01.01.2019г налогоплательщиков ждут изменения в налогах и в отчетности. Вот некоторые из них
Новое в налогах и отчетности в 2019г.
1 . Про НДС
Ставка НДС может вырасти до 20%.
Товары и услуги, которые облагаются в настоящее время по ставке 10% эти изменения не затронут.
Также изменится расчетная ставка НДС с 15,25% на 16,67%
2. Камеральные проверки деклараций по НДС
Сроки камеральных проверок снизятся с 3-х месяцев до 2-х месяцев.
3. Отчетность по УСН
Организации на УСН с объектом «доходы» и при наличии онлайн-кассы, освободят от подачи Декларации по УСН
4. Размер штрафных санкций
Размер пеней не будет превышать величину недоимки, на которую они начислены.
А начислять пени будут со следующего дня после крайнего срока уплаты налогов по день, когда недоимку погасят.
5. И зменится порядок сдачи отчетности
За 2019 год предприятия (организации), которые не относятся к малым, будут впервые отчитываться через спецоператора за 2019 год.
Малые предприятия будут отчитываться через спецоператора за 2020 год.
Все юридические лица будут отправлять отчетность только налоговикам и только в электронном виде.
Критерии для получения статуса малой или средней компании:
Общие критерии
Предельное значение среднесписочной численности работников
15 человек – для микропредприятий;
· 16–100 человек – для малых предприятий;
· 101–250 человек для средних предприятий
п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ
Максимальные доходы по правилам налогового учета
· 120 млн руб. – для микропредприятий;
· 800 млн руб. – для малых предприятий;
· 2000 млн руб. – для средних предприятий
п. 3 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ, постановление Правительства РФ от 4 апреля 2016 г. № 265
Дополнительные критерии для ООО
Суммарная доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) организации
Не более 25 % принадлежит:
подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ
Не более 49 процентов принадлежит:
Дополнительные критерии для АО
Суммарная доля участия в капитале
Не более 25 процентов голосующих акций принадлежит:
подп. «е» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ
Не более 49 процентов голосующих акций принадлежит:
Исковая давность по налогам -2015-2018г.г.
Признаны безнадежными к взысканию и подлежащими списанию недоимки, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года:
по транспортному налогу,
налогу на имущество физических лиц,
земельному налогу,
пени по указанным налогам.
Индивидуальным предпринимателям
Подлежат списанию долги индивидуальных предпринимателей, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2015 года:
по налогам , задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, задолженность по штрафам,
Кроме :
НДПИ,
акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации
При этом решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам должно быть принято налоговым органом без участия налогоплательщиков на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.
Основание: Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ
C 1 января 2018 года в России появятся новые налоги и сборы и налоговая нагрузка на бизнес возрастет.
Это стало известно после того, как Госдума приняла Законы о росте налоговой нагрузке на бизнес в ноябре 2017г.
По заработной плате.
С 1 января 2018 года вырастут налоги на заработную плату, т.к. увеличится федеральный и региональный МРОТ.
Так же Роструд обязал проиндексировать зарплату с 1 января 2018 года хотя бы на процент роста инфляции.
Если работодатели проиндексируют зарплату, то вырастет и налоговая нагрузка.
Напомним, с зарплаты сотрудников перечисляются в бюджет:
НДФЛ по ставке 13%
страховые взносы по ставке 30%.
Так же вырастет и предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС.
По акцизам
С 1 января 2018 года вырастут акцизы на подакцизные товары.
Например, ставка акцизов на бензин 5 класса с 1 января 2018г. увеличится на 10,7% (до 11,213 тыс. рублей за тонну).
А с 1 июля 2018г. ставка будет увеличена до 11,892 тыс. рублей за тонну.
Ставка акциза на дизельное топливо с 1 января 2018г. вырастет на 12,7% (до 7,665 тыс. рублей за тонну).
А с 1 июля 2017г. будет увеличена до 8,258 тыс. рублей за тонну.
По УСН
Госдума полностью поменяла список видов деятельности для льготной ставки взносов 20% и привела его в соответствии с новым ОКВЭД-2.
Некоторые УСНщики можут потерять льготу, а некоторые ее приобрести.
Новый налог на имущество
С 1 января 2018 года вводится налог на движимое имущество для организаций. Ставке налога принята в размере 1,1%.
ЕНВД
С 1 января 2018 года на 4 процента повышается ставка ЕНВД. В расчете ЕНВД есть коэффициент инфляции К1, который был равен 1,798 и неизменным в 2014-2016г.г.
С 1 января 2018г. К1 будет равен 1,868, что увеличит налоговую нагрузку на ЕНВД почти на 4% .
Курортный сбор
С 1 мая 2018г. установлен новый сбор -курортный. Он будет взиматься со всех граждан, которые посетят Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский края в период с 1 мая 2018г. по 31 декабря 2022г.
Патент для ИП
С 2018 года коэффициент-дефлятор для патентной системы налогообложения составит 1,481. Стоимость патента возрастет.
Фиксированные платежи ИП
В 2018 году фиксированные платежи составят:
в ПФР – 26 545 руб. ( в 2017г. — 23 000 руб.)
ФФОМС – 5840 руб.(в 2017г. — 4590 руб.)
Если доход ИП за календарный год превышает 300 000 руб., ИП уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.
Приятные новости:
С 1 января 2018 года ИП, которые применяют ЕНВД и (или) патент, освобождаются от расходов на онлайн-кассы в сумме 18 000 руб.
Расходы на приобретение ККТ в этой сумме ИП сможет уменьшить сумму в счет уплаты налога.
С 1 сентября 2017г. ИФНС может ИСКЛЮЧИТЬ БЕЗ СУДА
1) в ЕГРЮЛ есть отметка о недостоверных (фиктивных) сведениях компании и более полугода не внесены поправки
2) компания полгода не исправляет данные об адресе, директоре или учредителе, которые ИФНС посчитала фиктивными.
под выборку на исключение из ЕГРЮЛ попадут компании,
1) ДИРЕКТОР
2) УЧРЕДИТЕЛЬ
3) ЮРИДИЧЕСКИЙ адрес
Ликвидация фирмы ИФНС без суда
К чему приводят недостоверные сведения в ЕГРЮЛ
1. ИФНС закроют фирму без суда, если недостоверные сведения не исправлены в течение полугода
2. Директора оштрафуют на 10 000 руб. за то, что он внес в ЕГРЮЛ неверные данные
3. ИФНС отправят информацию в банк, банк проведет финансовый мониторинг и возникнут проблемы с банком.
3. ИФНС посчитают фирму недобросовестным налогплательщиком и будут чаще требовать пояснения, приходить с проверками, вызывать на допросы.
4.Компания не сможет изменить данные о видах деятельности , о смене директора и прочие данные, пока не исправит недостоверные данные в ЕГРЮЛ или не докажет, что ИФНС ошиблась
5. Контрагенты могут отказаться от сотрудничать с компанией, чтобы в последствии не иметь проблем с ИФНС по НДС и Налогу на прибыль
Проверьте данные в ЕГРЮЛ по своей компании и компаниям контрагентов!
Расчеты. Оплата труда и социальные выплаты
Дорогие Друзья и Клиенты!!! С Новым 2017 годом и Рождеством!!! Остался позади еще один год, который сделал нас лучше, добрее и чему то научил! Примите наши искренние поздравления с наступившим Новым 2017 годом и Рождеством!!! Пусть следующий год сложится для Вас только из счастливых дней, приятных встреч, радостных событий и хороших дел! И, конечно, пусть в нем будет больше покоренных Вами вершин, новых возможностей в Вашем бизнесе, Cчастья и Любви в Ваших сердцах и домах!!!
Новшества в законодательстве, принятые этим летом, повлияют на работу организаций и предпринимателей.
Внимательно смотрите нашу таблицу, чтобы применять новшества в работе и не попасть на новые штрафы.
Что изменилось
Пояснение
Когда вступает в силу
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) С 1 июля 2016 г. начисляйте зарплату не ниже 7500 руб. + районный коэффициент (если есть До 1 июля 2016 г.- 6 204 руб. С 1 июля 2016г. – 7 500 руб.
Сроки выплаты зарплаты Зарплату нужно платить не позднее 15-го числа следующего месяца Посмотрите трудовые договоры, при необходимости внесите в них изменения. С 3 октября 2016 г.
Сумма компенсации за задержку выдачи зарплаты, отпускных и иных трудовых выплат Увеличена компенсация за задержку заработной платы. Работодатель обязан ее выплатить независимо от наличия его вины и вправе выплатить компенсацию и в повышенном размере.
До 3 октября 2016 г. компенсации рассчитываются по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки.
С 3 октября 2016 г. – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в день от задержанной суммы.
Штрафы за задержку зарплаты Увеличены. До 3 октября 2016г. штраф руководителю компании будет в сумме от 1000 до 5000 руб.
Для предпринимателя и юр. Лица штрафы не изменились.
Предпринимателя оштрафуют на сумму от 1000 до 5000 руб.,
а юр. лицо от 30 000 до 50 000 руб.
За повторное нарушение предпринимателя оштрафуют на сумму от 10 000 до20 000 руб. ,
а юр. Лицо — от 50 000 до 70 000 руб.
С 3 октября 2016г.руководителя оштрафуют по новым штрафам — на 10 000—20 000 руб.
За повторное нарушение штрафы увеличены для всех:
Руководителя компании на сумму от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалифицируют на срок от 1 до 3-х лет.
Предпринимателя оштрафуют на сумму от 10 000 руб. до 30 000 руб., а юр. Лицо от 50 000—100 000 руб.
Штраф за низкую зарплату Работодателя, который платит сотрудникам зарплату ниже МРОТ, оштрафуют на сумму от 30 000 до 50 000 руб. С 3 октября 2016 г.
Штраф за неприменение ККТ Штраф за непробитый по ККТ чек будет зависеть от суммы покупки. Предпринимателя или кассира (должностное лицо) оштрафуют от 25 до 50% от суммы покупки, но не менее 10 000 руб. Юр. Лицо оштрафуют на сумму от 75 до 100% цены покупки, но не менее 30 000 руб.
За повторное нарушение должностное лицо (кассира) ждет дисквалификация от одного г. до двух лет. Предпринимателя и юр. Лицо ждет административное приостановление деятельности на срок до 90 суток
С 15 июля 2016 г.
Использование онлайн-касс (ККТ) при УСН Продавцы на УСН обязаны использовать онлайн-кассы для передачи данных о продажах в ИФНС для упрощенцев вводятся онлайн-кассы с 1 февраля 2017 г. (при покупке). Если ККТ зарегистрирована до 1 февраля 2017 г., то можно ее до 1 июля 2017г. После 1 июля 2017 г. нужно или модернизировать ККТ, или купить новую ККТ. Это нужно, чтобы передавать данные о продажах в онлайн-режиме в ИФНС. Если заявление о регистрации ККТ подается после 31 января 2017 г., то сразу применяется онлайн-касса. С 1 февраля 2017 г.
Виды деятельности освобожденные от ККТ, в том числе от онлайн-касс. Не применять ККТ могут: — продавцы билетов на проезд в транспорте, газет, мороженого, овощей и фруктов (вразвал в сезон),?на розничных рынках, ярмарках, продовольственных и непродовольственных товаров в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков, изделий народных художественных промыслов,
— продавцы кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина из цистерн;
-специалисты по мелким бытовым услугам: ремонт обуви, металлоремонт, изготовление ключей, присмотр и уход за детьми, престарелыми, инвалидами;
-приемщики от населения стеклопосуды и утильсырья;
-те, кто ?занимается вспашкой огородов и распиловкой дров;
— носильщики на вокзалах.
1 февраля 2017 г.
Нарушение законодательства может обойтись без штрафа Юр. Лицо и предприниматели малого бизнеса могут впервые нарушить законодательство и обойтись без штрафа. За первое нарушение будет выдано предупреждение. Если даже такое предупреждение как вид наказания не предусмотрено КоАП РФ. При условии, что предприниматель или юр. лицо совершили нарушение впервые и не причинили имущественный ущерб, вред жизни и здоровью людей, вред окружающей среде, объектам культурного наследия, безопасности государства и не было угрозы чрезвычайной ситуации.
Получив предупреждение, нужно устранить нарушение. А вот за повторное нарушение уже будет штраф.
С 4 июля 2016 г.
Лимит для применения упрощенки (УСН) в 2017г. Юр. лица и ИП вправе применять УСН, пока доходы за год не превысят 120 млн. руб. С 1 января 2017 г.
Критерии переход с Общей системы налогообложения (ОСНО) на УСН Лимит для перехода с общей системы налогообложения на упрощенную установлен по показателям дохода за 9 месяцев г.. Для перехода в 2017 год, лимит — 59, 805 млн. руб.
Для перехода в 2018г. Новый предельный доход — 90 млн. руб.
С 1 января 2017 г.
Стоимость основных средств при применении УСН, которыми можно владеть на упрощенке (УСН) Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб. в течение г. (налогового периода). Если стоимость окажется больше, необходимо перейти на общий режим (ОСНО) с начала квартала, в котором лимит превышен. С 1 января 2017 г. -150 млн. руб.
В 2016 году — 100 млн. руб.
Суточные сверх лимита облагаются взносами До 1 января 2017 г. суточные не облагаются взносами. После 1 января 2017 г. суточные будут освобождены от налогообложения лишь в пределах лимита. С 1 января 2017 г. лимит суточных для налогообложения — до 700 руб. в день для командировок по России и до 2500 руб. в день для загранпоездок
Критерии отнесения к малому бизнесу (измененные) Доходы. Поступления от реализации и внереализационные доходы за прошлый календарный год должны быть в пределах 800 млн. руб.
Численность работников.
— среднесписочная численность не должна превышать 100 человек.
Т.е. без учета внешних совместителей и внештатных сотрудников.
С 1 августа 2016 г.
Упрощен кадровый учет для микропредприятий На микропредприятиях не нужно выпускать кадровые локально-нормативные акты: внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, премировании, аттестации и другие документы. Все это можно прописывать в трудовом договоре.
Если вы потеряете статус микропредприятия, то в 4-х срок нужно будет оформить кадровые документы.
Критерии микропредприятий:
1.Размер дохода -120 млн. за прошлый год
2.Состав учредителей – не больше 25% бюджетных структур
И не больше 49% сторонних организаций.
3. Среднесписочная численность – не более 15 человек за прошлый год
С 1 января 2017 г.
С 1 июля 2016 года расширен перечень оснований для вынесения налоговой инспекцией решения о блокировке расчетного счета компании.
Все компании на ОСНО (общей системе налогообложения), которые обязаны предоставлять отчетность через спецоператора (через интернет), должны обеспечить электронный документооборот с ИФНС (п.3 ст. 76 НК РФ) –получать и отправлять все документы в электронном виде.
Для этого в течение 10 рабочих дней нужно заключить договор со спецоператором.
Вопрос – как считать 10 дней?
С момента регистрации компании (внесения сведений в ЕГРЮЛ) или с момента начала фактической деятельности?? Непонятно.
Чтобы не получить решение о блокировке расчетного счета, лучше заключить договор со спецоператором. Или ждать разблокировки расчетного счета по требованию из ИФНС на следующий день после заключения договора на электронную сдачу отчетности.
Выбирайте…
СРОКИ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ 2 квартал 2016г.
blokipovka cheta
Куда сдавать Форма отчета Крайний срок Вид отчетности
Фонд социальной защиты Расчет по форме 4-ФСС 20 июля 2016г. На бумаге (менее 25 человек)
25 июля 2016г. Электронно (Превышает 25 человек)
Пенсионный фонд
Расчет по форме РСВ-1 15 августа 2016г. На бумаге
22 августа 2016г. Электронно
СЗВ-М До 10 числа сл t дующего месяца Ежемесячно (С 1 апреля 2016г)
ИФНС
Расчет 6-НДФЛ
01 августа 2016г.
Декларация по ЕНВЛ
20 июля 2016г.
Декларация по НДС
25 июля 2016г.
Декларация по налогу на прибыль
28 июля 2016г.
Декларация по налогу на имущество
01 августа 2016г.
Ответственность руководителей компаний и главных бухгалтеров за грубые нарушения бухучета теперь будут обходиться компаниям дороже (Федеральный закон от 30 марта 2016г. №77-ФЗ)
Срок, в течение которого могут оштрафовать , увеличился с 3-х месяцев до 2-х лет.
Повышенные штрафы могут назначить отдельно за каждую ошибку, но только в случае, если нарушения совершенны, начиная с 10 апреля 2016г.
Новые штрафы и освобождения от ответственности
За грубые нарушения бухучета и отчетности, в том числе:
Штраф от 5тыс. до 10 тыс. руб.Повторное нарушение в течение года – штраф от 10 тыс. до 20 тыс. руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 2-х лет.
1. занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 % вследствие искажения данных бух
2. искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности не менее чем на 10 %
3. регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета;
4. ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухгалтерского учета
5. составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета;
6. отсутствие первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, и (или) аудиторского заключения об отчетности (в случае, если проведение аудита является обязательным) в течение установленных сроков хранения документов
Освобождаются от административной ответственности:При представлении уточненной налоговой декларации (расчета) и уплате неуплаченной суммы налога (сбора), а также уплата соответствующих пеней.
В случае исправления ошибок и представления пересмотренной бухгалтерской (финансовой) отчетности) до ее утверждения
