После подписания Президентом РФ Закона 176-ФЗ от 12.07.2024 с 01 января 2025 года бизнес ждет увеличение налоговой нагрузки для многих компаний и ИП, измененные методы расчета налогов и ожидается перестройка схем ведения бизнеса.
Коротко о налоговой реформе -2025:
Изменения в уплате налога на прибыль организаций
1.1 Налог на прибыль для компаний вырастет с 20 до 25%:
— 8% в федеральный бюджет,
— 17% — в региональный бюджет
1.2 Повышение ставка налога на прибыль для IT-компаний:
Увеличение ставки налога с 0 до 5% — в федеральный бюджет
Норма действует до 2030 года включительно.
1.3 Две новые льготы по налогу на прибыль:
— Особые ставки для малых технологических компаний. Регионы смогут снижать ставку ниже уровня 17%.
— Федеральный инвестиционный налоговый вычет позволит уменьшать налог в федеральный бюджет с 8% до 3% на расходы по основным средствам или нематериальным актива.
2. Изменения по УСН
Ставки. Для УСН отменяют повышенные ставки 8 и 20%.
С 2025 года действовать будут только базовые ставки 6 и 15%, у регионов сохранится право вводить пониженные ставки.
Лимиты. Изменятся лимиты применения УСН, но по прежнему, каждый год их будут индексировать.
Для 2025 года установлены значения:
- годовой доход 450 миллионов рублей вместо 265,8 миллиона рублей в 2024 году;
- доход за 9 месяцев для перехода на УСН со следующего года 337,5 миллиона рублей вместо 149,5 миллиона рублей в 2024 году;
- остаточная стоимость основных средств 200 миллионов рублей вместо 150 миллионов рублей в 2024 году;
- среднесписочная численность сотрудников 130 человек, как и в 2024 году при повышенной ставке УСН.
Работа с НДС.
При годовых доходах свыше 60 миллионов рублей упрощенцы должны будут работать с НДС:
- выставлять счета-фактуры
- отправлять декларации по НДС
- платить НДС по Декларации
Новые нормы распространяются на все регионы России.
При годовых доходах на УСН до 60 миллионов рублей действует освобождение от НДС.
Особый порядок уплаты НДС.
Упрощенцы получат право применять особый порядок: работать с НДС без применения вычетов, но по сниженным ставкам., но не получится принять к вычету входящий НДС, зато этот НДС можно будет учесть в расходах по УСН.
Ставки НДС от дохода:
- 5% — при доходе по УСН за прошлый и текущий год до 250 миллионов рублей;
- 7% — при доходе за прошлый или текущий год более 250 миллионов рублей.
Не нужно подавать уведомление об особом порядке уплаты НДС , а только указать пониженную ставку налога в декларации по НДС.
3. Изменения в правилах уплаты НДФЛ
3.1 Пятиступенчатая шкала
Для большинства доходов налоговых резидентов России будут действовать пять ставок новой прогрессивной шкалы.
| Годовой доход |
Ставка НДФЛ |
| В пределах 2,4 миллиона рублей |
13% |
| От 2,4 до 5 миллионов рублей |
15% |
| От 5 до 20 миллионов рублей |
18% |
| От 20 до 50 миллионов рублей |
20% |
| Более 50 миллионов рублей |
22% |
Каждая ставка применяется в своём коридоре дохода
3.2 Двухступенчатая шкала НДФЛ с доходов от дивидендов и продажи имущества
| Годовой доход |
Ставка НДФЛ |
| В пределах 2,4 миллиона рублей |
13% |
| Более 2,4 миллиона рублей |
15% |
